АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЗАПИСКА

по исполнению бюджета муниципального образования Волжский сельсовет Курманаевского района Оренбургской области

за I полугодие 2024 года

1.Общие положения

     Аналитическая записка по исполнению бюджета муниципального образования Волжский сельсовет Курманаевского района за I полугодие  2024 года подготовлена Счетной палатой муниципального образования Курманаевский район Оренбургской области (далее – Счетная палата) в соответствии со статьей 7 Положения о Счетной палате муниципального образования Курманаевский район Оренбургской области, подпункта 3.7 Плана работы Счетной палаты на 2024 год.

       Анализ исполнения бюджета поселения проведен на основании Постановления Администрации муниципального образования Волжский сельсовет Курманаевского района Оренбургской области от 03.07.2024г. №91-п «Об утверждении отчета об исполнении бюджета поселения за 1 полугодие  2024 года», а также информации и бюджетной отчетности за 1полугодие 2024 года, представленной Администрацией муниципального образования  Волжский сельсовет Курманаевского района  (далее – Администрация МО Волжский сельсовет) по запросу Счетной палаты  в следующем составе:

     отчет об исполнении бюджета (форма 0503117);

     сведения об исполнении бюджета (форма 0503164);

     сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169);

     сводная бюджетная роспись на 01.07.2024 года.

    -решение Совета депутатов муниципального образования Волжский сельсовет Курманаевского района Оренбургской области от 26.12.2023 №128 «О бюджете муниципального образования Волжский сельсовет на 2024 год и плановый период 2025 - 2026 годы»;

    -решение Совета депутатов муниципального образования Волжский сельсовет Курманаевского района Оренбургской области от 15.04.2024 №137 «О внесении изменений и дополнений в решение Совета депутатов от  26.12.2023 № 128 «О бюджете муниципального образования Волжский сельсовет на 2024 год и плановый период 2025 - 2026 годы».

 

2. Основные параметры исполнения бюджета поселения

за I полугодие 2024 года

 

Решением Совета депутатов муниципального образования Волжский сельсовет Курманаевского  района  Оренбургской области от 26.12.2023г. № 128 «О  бюджете муниципального образования Волжский сельсовет на 2024 год и плановый период 2025 - 2026 годы»  (далее – Решение о бюджете) доходы на 2024 год утверждены в сумме 8775,5 тыс. рублей, расходы в сумме 8775,5 тыс. рублей.

В течение I полугодия  2024 года решениями Совета депутатов муниципального образования Волжский сельсовет Курманаевского района в утвержденные показатели бюджета 2 раза  вносились изменения.

      В ходе анализа отчета об исполнении бюджета муниципального образования Волжский сельсовет Курманаевского района за 1 полугодие  2024 года, установлено, что в отчете об исполнении бюджета поселения годовые бюджетные назначения по доходам и расходам отличны от  бюджетных назначений, утвержденных решением Совета депутатов от 15.04.2024 №137.

    

Таблица 1

(в тыс. рублей)

Наименование кода бюджетной классификации	Утверждено решением о бюджете от 26.12.23 №128	Утверждено решением о бюджете 15.04.2024 №137	Утвержденные бюджетные назначения согласно отчету за I полугодие 2024г	Отклонение (+/-)
ДОХОДЫ
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	7418,0	7418,0	7418,0	0,0
Налоги на прибыль, доходы	3487,0	3487,0	3487,0	0,0
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации	717,0	717,0	717,0	0,0
Налоги на совокупный доход	500,0	500,0	500,0	0,0
Налоги на имущество	2621,0	2621,0	2621,0	0,0
Государственная пошлина	5,0	5,0	5,0	0,0
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	88,0	88,0	88,0	0,0
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	1357,5	3882,0	3182,5	-699,5
Дотации бюджетам бюджетной системы Российской Федерации	0,0	2524,5	1825,0	-699,5
Субвенции бюджетам бюджетной системы Российской Федерации	154,2	154,2	154,2	0,0
Субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации	1203,3	1203,3	1203,3	0,0
ИТОГО ДОХОДОВ	8775,5	11300,0	10600,5	-699,5
РАСХОДЫ						4754,3
Общегосударственные вопросы	4424,3	5321,3	5321,3	0,0
Национальная оборона	154,2	154,2	154,2	0,0
Национальная безопасность и правоохранительная  деятельность	232,0	584,6	584,6	0,0
Национальная экономика	717,0	1171,9	1171,9	0,0
Жилищно-коммунальное хозяйство	1266,6	4031,4	3331,9	-699,5
Охрана окружающей среды	0,0	55,2	55,2	0,0
Культура и кинематография	1659,4	1659,4	1659,4	0,0
Социальная политика	322,0	322,0	322,0	0,0
ИТОГО РАСХОДОВ	8775,5	13300,0	12600,5	-699,5

 

Согласно представленному Администрацией муниципального образования Волжский сельсовет Уведомления № 24 от 27.05.2024 года Администрации муниципального образования Волжского сельсовета Курманаевского района, были внесены изменения в бюджетную роспись на основании статьи 7 решения № 128 от 26.12.2023г «О бюджете муниципального образования Волжский сельсовет на 2024 год и на плановый период 2025-2026 годов»,  что не противоречит Бюджетному кодексу РФ

За  I полугодие 2024 года в бюджет поселения поступило 3113,2 тыс. рублей доходов, что составляет 29,4% по отношению к годовым плановым назначениям (10600,5 тыс. рублей).

Расходы из бюджета поселения за I полугодие текущего года произведены в сумме 4486,5 тыс. рублей, что составляет 35,6% к годовым бюджетным назначениям (12600,5 тыс. рублей).

За I полугодие 2024 года бюджет  поселения исполнен с дефицитом в размере 1373,4 тыс. рублей.

 

 

3. Анализ исполнения бюджета поселения по доходам

 

По результатам исполнения бюджета поселения за I полугодие 2024 года в структуре доходов налоговые и неналоговые доходы составили – 97,8% (3044,0 тыс. рублей). На долю безвозмездных поступлений (69,2 тыс. рублей) приходится 2,2% доходов бюджета.

 

Налоговые и неналоговые поступления

 

     Группа доходов «Налоговые и неналоговые доходы» исполнена в размере 3044,0 тыс. рублей, что составляет 41,0% от годового объема утвержденных бюджетных назначений (7418,0 тыс. рублей).

    

Налоговые доходы

 

По состоянию на 01.07.2024г. годовые бюджетные назначения по налогам на прибыль, доходам (НДФЛ) (3487,0 тыс. рублей) исполнены на 47,1%, или в размере 1641,0 тыс. рублей.

Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации исполнены за I полугодие 2024 года в размере 345,0 тыс. рублей, или на 48,1%.

Поступления по налогам на совокупный доход составили 474,3  тыс. рублей, при утвержденных бюджетных назначениях 500,0 тыс. рублей.

Годовые бюджетные назначения по налогам на имущество (2621,0 тыс. рублей) исполнены на 22,0% или в размере 577,8 тыс. рублей.

Исполнение бюджетных назначений по государственной пошлине (5,0 тыс. рублей) за I полугодие 2024 года составило 3,1 тыс. рублей, или 62,0%.

Годовые бюджетные назначения по доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (88,0 тыс. рублей) исполнены на 0,0% или в размере 0,0 тыс. рублей.

      Исполнение штрафов, санкций, возмещение ущерба (0,0 тыс. рублей) за I полугодие 2024 года составило 2,0 тыс. рублей, или 0,0%.

 

Безвозмездные поступления

 

Бюджетные назначения, утвержденные по группе доходов «Безвозмездные поступления» (3182,5 тыс. рублей), по состоянию на 01.07.2024г. исполнены в размере 69,2 тыс. рублей,  что составляет 2,2% от общей суммы доходов местного бюджета (3113,2 тыс. рублей).

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации сложились в размере 69,2 тыс. рублей, или 2,2% от утвержденных назначений (3182,5 тыс. руб.), и состоят из:

дотаций бюджетам бюджетной системы Российской Федерации в размере 0,0 тыс. рублей, или 0,0% от бюджетных назначений, утвержденных на 2024 год (1825,0 тыс. рублей);

субсидий бюджетам бюджетной системы Российской Федерации в размере 0,0 тыс. рублей, или 0,0% от бюджетных назначений, утвержденных на 2024 год (1203,3 тыс. рублей);

субвенций бюджетам бюджетной системы Российской Федерации в размере 69,2 тыс. рублей, или 44,9% от бюджетных назначений, утвержденных на 2024 год (154,2 тыс. рублей).

 

4. Исполнение бюджета поселения по расходам

 

      Расходы из бюджета муниципального образования Волжский сельсовет Курманаевского района на 01.07.2024 года исполнены в сумме 4486,5 тыс. рублей, или на 35,6% к годовым бюджетным назначениям (12600,5 тыс. рублей).

      Основную долю в расходах бюджета поселения занимают расходы по разделам «Общегосударственные вопросы» - 54,5% (2446,6 тыс. рублей), «Культура, кинематография» - 18,5% (829,8 тыс. рублей)  и  «Национальная экономика» - 12,9% (577,1 тыс. рублей).

 

Структура расходов за отчетный период 2024 года представлена в таблице:  

                                                                                                               (тыс. руб.)                

Код	Наименование разделов	Утвержденные бюджетные назначения согласно отчету за I полугодие 2024г	Исполнено по бюджету муниципального образования	% исполнения	Доля%
0100	Общегосударственные вопросы	5321,3	2446,6	46,0	54,5
0200	Национальная оборона	154,2	69,2	44,9	1,5
0300	Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	584,6	251,3	43,0	5,6
0400	Национальная экономика	1171,9	577,1	49,2	12,9
0500	Жилищно-коммунальное хозяйство	3331,9	90,3	2,7	2,0
0600	Охрана окружающей среды	55,2	55,2	100	1,2
0800	Культура, кинематография	1659,4	829,8	50,0	18,5
1000	Социальная политика	322,0	167,1	51,9	3,7
	Всего расходов	12600,5	4486,5	35,6	100

 

Расходы по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» исполнены в размере 2446,6 тыс. рублей, что составляет 46,0% от годовых бюджетных назначений в размере 5321,3 тыс. рублей.

Основную часть расходов по данному разделу составили расходы по подразделу 0104 «Функционирование Правительства РФ, высших органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций» – 45,9%, 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования» - 18,3%, 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» – 1,9%, 0113 «Другие общегосударственные вопросы» - 33,9%.

В разрезе подразделов расходы распределились следующим образом:

0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования» – 447,5 тыс. рублей, или 50,0% от утвержденных бюджетных назначений (895,8 тыс. рублей);

0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» – 1124,2 тыс. рублей, или 45,0% от утвержденных бюджетных назначений (2500,1 тыс. рублей);

0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» – 45,3 тыс. рублей, или 78,9% от утвержденных бюджетных назначений (57,4 тыс. рублей);

0113 «Другие общегосударственные вопросы» - 829,6 тыс. рублей или 44,4% от утвержденных бюджетных назначений (1868,0 тыс. рублей).

Расходы по разделу 0200 «Национальная оборона», подразделу 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка» на 2024 год запланированы в бюджете в объеме 154,2 тыс. рублей, по итогам 1полугодия 2024 года исполнено 69,2 тыс. рублей, или на 44,9%.

По разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» расходы исполнены в размере 251,3 тыс. рублей, или 43,0% от годовых бюджетных назначений 584,6 тыс. рублей. По данному разделу произведены расходы по подразделу 0310 «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, пожарная безопасность» – 251,3 тыс. рублей.

Расходы по разделу 0400 «Национальная экономика» профинансированы в сумме 577,1тыс. рублей, годовые бюджетные назначения, установлены в размере 1171,9 тыс. рублей по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство».

Расходы по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» подразделам 0502 «Коммунальное хозяйство» на 2024 год запланированы в бюджете в объеме 1266,6 тыс. рублей, по итогам 1 полугодия 2024 года исполнено 0,0 тыс. рублей, 0503 «Благоустройство» на 2024 год запланированы в бюджете в объеме 2065,3 тыс. рублей, по итогам 1 полугодия 2024 года исполнено 90,3 тыс. рублей.

По разделу 0600 «Охрана окружающей среды» подразделу 0603 «Охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания» расходы исполнены в размере 55,2 тыс. рублей, что составляет 100,0% от годовых назначений в размере 55,2 тыс. рублей.

По разделу 0800 «Культура и кинематография» подразделу 0801 «Культура» расходы исполнены в размере 829,8 тыс. рублей, что составляет 50,0% от годовых назначений в размере 1659,4 тыс. рублей.

По разделу 1000 «Социальная политика» подразделу 1001 «Пенсионное обеспечение» расходы исполнены в размере 167,1 тыс. рублей, что составляет 51,9% от годовых назначений в размере 322,0 тыс. рублей.

По пяти разделам из восьми исполнение составило менее 50,0 % от годовых бюджетных назначений.

Самый низкий уровень исполнения отмечен по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 2,7%.   

Наибольший уровень исполнения, достигнут по разделам «Охрана окружающей среды» - 100%, «Социальная политика» - 51,9%, «Культура, кинематография» - 50,0%.

 

5. Исполнение бюджета поселения в части источников

финансирования дефицита  бюджета

 

       Бюджет поселения в I полугодии  2024 года исполнен с превышением расходов над доходами в размере 1373,4 тыс. рублей.

 

ВЫВОДЫ

 

1. За  I полугодие 2024 года в бюджет поселения поступило 3113,2 тыс. рублей доходов, что составляет 29,4% по отношению к годовым плановым назначениям (10600,5 тыс. рублей).

     2. По результатам исполнения бюджета поселения за I полугодие 2024 года в структуре доходов налоговые и неналоговые доходы составили – 97,8% (3044,0 тыс. рублей). На долю безвозмездных поступлений (69,2 тыс. рублей) приходится 2,2% доходов бюджета.

     3. Расходы из бюджета муниципального образования Волжский сельсовет Курманаевского района на 01.07.2024 года исполнены в сумме 4486,5 тыс. рублей, или на 35,6% к годовым бюджетным назначениям (12600,5 тыс. рублей).

     4. Основную долю в расходах бюджета поселения занимают расходы по разделам «Общегосударственные вопросы» - 54,5% (2446,6 тыс. рублей), «Культура, кинематография» - 18,5% (829,8 тыс. рублей)  и  «Национальная экономика» - 12,9% (577,1 тыс. рублей).

     5. По пяти разделам из восьми исполнение составило менее 50,0 % от годовых бюджетных назначений.

Самый низкий уровень исполнения отмечен по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 2,7%.  

     Наибольший уровень исполнения, достигнут по разделам «Охрана окружающей среды» - 100%, «Социальная политика» - 51,9%, «Культура, кинематография» - 50,0%.

     6.Бюджет поселения в I полугодии  2024 года исполнен с превышением расходов над доходами в размере 1373,4 тыс. рублей.

 

 

 

    Инспектор Счетной палаты                                                          И.А. Киреева